河南神马普利材料有限公司
【资料图】
审计报告及财务报表
河南神马普利材料有限公司
审计报告及财务报表
（2021 年 01 月 01 日至 2022 年 9 月 30 日止）
一、 审计报告 1-3
二、 财务报表
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
所有者权益变动表 5-6
财务报表附注 1-70
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（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
河南神马普利材料有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名为平顶山三梭
尼龙发展有限公司，系于 2015 年 11 月经平顶山市叶县市场监督管理局核准，由神
马实业股份有限公司、平顶山三梭房地产开发有限公司共同出资设立。初始注册资
本为 20,000.00 万元，其中神马实业股份有限公司认缴注册资本 1,400.00 万元，占比
本由 20,000.00 万元增加至 22,160.00 万元，其中新股东国开发展基金有限公司认缴
全部新增注册资本 2,160.00 万元，占比 9.75%，神马实业股份有限公司认缴注册资
本 1,400.00 万元，占比 6.32%，平顶山三梭房地产开发有限公司认缴注册资本
公司股权经历次变更，截至 2022 年 9 月 30 日止，注册资本 22,160.00 万元，实收资
本 17,602.83 万元，各股东出资情况如下（单位：万元）：
股东名称 认缴出资额 实缴出资额 持股比例 出资方式
中国平煤神马集团尼龙科技有限
公司
平顶山三梭房地产开发有限公司 4,200 4,200 18.95% 货币
中国平煤神马控股集团有限公司 2,160 2,160 9.75% 货币
神马实业股份有限公司 1,242.83 1,242.83 5.61% 土地使用权
合计 22,160.00 17,602.83 100.00% -
公司注册地址：河南省平顶山尼龙新材料开发区沙河二路南希望大道东（河南省平
顶山市叶县龚店镇）；
统一社会信用证代码 91410422MA3X4RFP8W；
法定代表人：李晓星。
公司主要经营活动为：许可项目：消防技术服务；货物进出口（依法须经批准的项
目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许
可证件为准）一般项目：合成材料制造（不含危险化学品）；合成材料销售；产业
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用纺织制成品销售；专用化学产品销售（不含危险化学品）；机械设备租赁；机械
设备销售；机械零件、零部件销售；煤炭及制品销售；塑料制品销售；安全咨询服
务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；金属材料
销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
本公司的母公司为中国平煤神马集团尼龙科技有限公司，本公司的实际控制人为河
南省国资委。
本财务报表业经公司董事会于 2022 年 11 月 7 日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”）编制。
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2021
年 12 月 31 日和 2022 年 9 月 30 日的财务状况以及 2021 年度和 2022 年 1-9 月的经
营成果和现金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
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公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
(六) 外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
(七) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产（债务工具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
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－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定
在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公
司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部
以此为基础向关键管理人员报告。
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损
益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
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款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
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－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移
满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
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本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信
用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到
的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12
个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上
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对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项
和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金
额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记
该金融资产的账面余额。
(八) 存货
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、
委托加工物资等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达
到目前场所和状态所发生的支出。
存货发出时按月末一次加权平均法计价。
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其
可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存
货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
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的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转
回，转回的金额计入当期损益。
采用永续盘存制。
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(九) 合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的
合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）
向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（七）6、
金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
(十) 长期股权投资
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位
施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
以支付现金方式取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，按照实际支付
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的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，按照发行权
益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（1）长期股权投资的核算
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动(简称“其他所有者权益变动”)，调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的
会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确
认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售
的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产
减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长
期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益
分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（2）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益
法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权
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投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者
权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(十一) 固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够
可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣
除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成
部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率
或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 25-40 5 2.38-3.80
机器设备 年限平均法 15 5 6.33
运输设备 年限平均法 15 5 6.33
电子设备及其他 年限平均法 8-15 5 6.33-11.88
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
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(十二) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十三) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产
的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额
确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
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期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符
合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利
息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十四) 无形资产
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不
予摊销。
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 不动产权证书
每年度终了，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据
表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并
按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
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研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件
的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
益。
(十五) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值
迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单
项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资
产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值
迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
(十六) 长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能
使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
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(十七) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十八) 职工薪酬
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金
额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
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两者的差额，确认结算利得或损失。
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时。
(十九) 预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定
最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计
数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
• 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
• 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十) 收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确
认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从
中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义
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务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不
包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条
款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对
价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大
转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公
司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交
易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差
额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务：
• 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
• 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
• 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收
入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采
用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成
本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时
点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹
象：
• 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现
时付款义务。
• 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
所有权。
• 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
• 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬。
• 客户已接受该商品或服务等。
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(二十一) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
• 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
• 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
• 该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十二) 政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：是否用于购建或以其他方
式形成长期资产，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作
为与资产相关的政府补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：与收益相关的政府补助，
是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关
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或与收益相关的判断依据为：对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与
资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，将政
府补助整体归类为与收益相关的政府补助，视情况不同计入当期损益，或者在
项目期内分期确认为当期收益。
与资产相关的政府补助确认时点：在收到政府补助时确认为递延收益，并在所
建造或购买的资产投入使用后，在相关资产使用期限内平均分配，计入当期损
益。
与收益相关的政府补助确认时点：如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则
在收到时计入当期损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则在收到
时计入递延收益，于费用确认期间计入当期损益。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
(二十三) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其
他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计
入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
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认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
• 商誉的初始确认；
• 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交
易或事项。
对与联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除
非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能
不会转回。对与联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差
异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
• 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
• 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
(二十四) 租赁
自 2021 年 1 月 1 日起的会计政策
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租
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赁部分进行分拆。但是，对本公司作为承租人的融资租赁，本公司选择不分拆，并
将各租赁部分及与其相关的非租赁部分合并为租赁。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用
权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；
本公司发生的初始直接费用；
本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生
的成本。
本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，
租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十五）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁
负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额
包括：
固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相
关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止
租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，
则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并
计入当期损益或相关资产成本。
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未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资
产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应
的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步
调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选
择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额
和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和
原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮
动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将
相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产
成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买
选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的
租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新
分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后
的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账
面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他
租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论
所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险
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和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租
出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公
司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租
金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将
其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额
视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融
资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收
融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（七）金融工具”进行会计处
理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁
进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对
变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租
赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效
日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照
本附注“三、（七）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计
处理。
公司按照本附注“三、（二十）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资
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产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中
与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就
转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于
销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额
的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（七）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计
处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资
产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注
“三、（七）金融工具”。
租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全
部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接
费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照
与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未
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确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直
接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为
租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款
的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十五) 重要会计政策和会计估计的变更
（1）执行《企业会计准则第 21 号——租赁》（2018 年修订）
财政部于 2018 年度修订了《企业会计准则第 21 号——租赁》（简称“新租赁
准则”）。本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则。根据修订后的准则，
对于首次执行日前已存在的合同，公司选择在首次执行日不重新评估其是否为
租赁或者包含租赁。
本公司作为承租人
本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则
当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
对于首次执行日前已存在的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款
额按首次执行日本公司的增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项
租赁选择以下方法计量使用权资产：
- 与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整。
对于首次执行日前的经营租赁，本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选
择采用下列一项或多项简化处理：
使及其他最新情况确定租赁期；
安排，按照新租赁准则进行会计处理。
对于首次执行日前已存在的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产
和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债。
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本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司
在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估，并按
照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新
的融资租赁进行会计处理。
除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁按照新租赁准则进行调整。本
公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
本公司执行新租赁准则未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
本报告期公司无重要会计估计的变更。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
增值税 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分 13%、6%
为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 5%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%
房产税 房产税原值扣除 30%的 1.2%；出租收入 12% 1.2%
(二) 税收优惠
公司本报告期无税收优惠政策。
财务报表附注 第 26页
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财务报表附注
五、 财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 2022.9.30 2021.12.31
库存现金
银行存款 37,784,268.97 7,037,226.37
其中：存放财务公司款项 12,460,618.64 7,035,903.46
其他货币资金
合计 37,784,268.97 7,037,226.37
其中：存放在境外的款项总额
(二) 应收账款
账龄 2022.9.30 2021.12.31
小计 27,379,009.22 19,777,219.91
减：坏账准备 552,949.78 395,544.40
合计 26,826,059.44 19,381,675.51
财务报表附注 第 27页
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财务报表附注
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按组合计提坏账准备 27,379,009.22 100.00 552,949.78 2.02 26,826,059.44 19,777,219.91 100.00 395,544.40 2.00 19,381,675.51
其中：
账龄组合 27,379,009.22 100.00 552,949.78 2.02 26,826,059.44 19,777,219.91 100.00 395,544.40 2.00 19,381,675.51
合计 27,379,009.22 100.00 552,949.78 26,826,059.44 19,777,219.91 100.00 395,544.40 19,381,675.51
按组合计提坏账准备：
账龄组合计提项目：
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 应收账款 坏账准备 计提比例（%）
财务报表附注 第 28页
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财务报表附注
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 27,379,009.22 552,949.78 19,777,219.91 395,544.40
财务报表附注 第 29页
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本期变动金额
类别 2020.12.31 2021.12.31
计提 收回或转回 转销或核销
账龄组合 226,977.50 168,566.90 395,544.40
合计 226,977.50 168,566.90 395,544.40
本期变动金额
类别 2021.12.31 2022.9.30
计提 收回或转回 转销或核销
账龄组合 395,544.40 157,405.38 552,949.78
合计 395,544.40 157,405.38 552,949.78
单位名称 占应收账款
应收账款 坏账准备
合计数的比例(%)
南京聚隆科技股份有限公司 13,907,347.06 50.80 278,146.94
杜邦太阳能(深圳)有限公司 7,912,050.00 28.90 158,241.00
塞拉尼斯（苏州）工程塑料有限公司 3,358,392.00 12.27 67,167.84
福建景丰科技有限公司 1,153,847.76 4.21 23,076.96
安科罗工程塑料(常州)有限公司 432,960.00 1.58 8,659.20
合计 26,764,596.82 97.76 535,291.94
单位名称 占应收账款
应收账款 坏账准备
合计数的比例(%)
南京聚隆科技股份有限公司 5,990,280.32 30.29 119,805.61
塞拉尼斯（苏州）工程塑料有限公司 5,814,409.56 29.40 116,288.19
河南神马锦纶科技有限公司 3,316,477.68 16.77 66,329.55
神马实业股份有限公司 1,836,725.40 9.29 36,734.51
福建永荣锦江股份有限公司 1,790,357.52 9.05 35,807.15
合计 18,748,250.48 94.80 374,965.01
财务报表附注 第 30页
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财务报表附注
(三) 应收款项融资
项目 2022.9.30 2021.12.31
应收票据 6,602,501.49 10,764,726.48
合计 6,602,501.49 10,764,726.48
项目 2020.12.31 本期新增 本期终止确认 其他变动 2021.12.31
应收票据 1,874,650.00 948,040,665.96 939,150,589.48 10,764,726.48
合计 1,874,650.00 948,040,665.96 939,150,589.48 10,764,726.48
项目 2021.12.31 本期新增 本期终止确认 其他变动 2022.9.30
应收票据 10,764,726.48 544,598,214.65 548,760,439.64 6,602,501.49
合计 10,764,726.48 544,598,214.65 548,760,439.64 6,602,501.49
项目 期末终止 期末未终止 期末终止 期末未终止
确认金额 确认金额 确认金额 确认金额
银行承兑汇票 308,360,858.75 465,669,290.12
合计 308,360,858.75 465,669,290.12
财务报表附注 第 31页
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(四) 预付款项
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 1,424,779.65 100.00 2,395,921.65 100.00
占预付款项期末余额
预付对象 2022.9.30
合计数的比例(%)
中国平煤神马能源化工集团有限责任公司
招标采购中心
平顶山尼龙城燃气有限公司 583,284.00 40.94
马格澳迈塑料机械(上海)有限公司 106,000.00 7.44
平顶山天安煤业股份有限公司供应部 15,007.45 1.05
江苏瑞美福实业有限公司 10,350.00 0.73
合计 1,387,099.65 97.36
占预付款项期末余额
预付对象 2021.12.31
合计数的比例(%)
叶县住房和城乡规划建设局 1,223,220.00 51.05
平顶山尼龙城燃气有限公司 828,541.65 34.58
苏州首诺导热油有限公司 316,160.00 13.20
方圆标志认证集团河南有限公司 19,000.00 0.79
中国石化销售股份有限公司河南平顶山石
油分公司
合计 2,391,921.65 99.83
财务报表附注 第 32页
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(五) 其他应收款
项目 2022.9.30 2021.12.31
其他应收款项 10,507,802.23 9,883,622.72
合计 10,507,802.23 9,883,622.72
（1）按账龄披露
账龄 2022.9.30 2021.12.31
小计 10,567,695.36 9,883,622.72
减：坏账准备 59,893.13
合计 10,507,802.23 9,883,622.72
财务报表附注 第 33页
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（2）按坏账计提方法分类披露
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 10,567,695.36 100.00 59,893.13 0.57 8,104,802.23 9,883,622.72 100.00 9,883,622.72
其中：
账龄组合 2,994,656.40 28.34 59,893.13 2.00 2,934,763.27
低风险组合 7,573,038.96 71.66 5,170,038.96 9,883,622.72 9,883,622.72
合计 10,567,695.36 100.00 59,893.13 8,104,802.23 9,883,622.72 100.00 9,883,622.72
财务报表附注 第 34页
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按组合计提坏账准备：
账龄组合计提项目：
名称 其他 计提比例 其他 计提比例
坏账准备 坏账准备
应收款项 （%） 应收款项 （%）
账龄组合 2,994,656.40 59,893.13 2.00
合计 2,994,656.40 59,893.13
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期 整个存续期
坏账准备 未来 12 个月 合计
预期信用损失 预期信用损失
预期信用损失
(未发生信用减值) (已发生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回 -4,635.66 -4,635.66
本期转销
本期核销
其他变动
财务报表附注 第 35页
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期 整个存续期
坏账准备 未来 12 个月 合计
预期信用损失 预期信用损失
预期信用损失
(未发生信用减值) (已发生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 59,893.13 59,893.13
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期 整个存续期
账面余额 未来 12 个月 合计
预期信用损失 预期信用损失
预期信用损失
(未发生信用减值) (已发生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增 9,780,980.96 9,780,980.96
本期终止确认 -129,141.36 -129,141.36
其他变动
财务报表附注 第 36页
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期 整个存续期
账面余额 未来 12 个月 合计
预期信用损失 预期信用损失
预期信用损失
(未发生信用减值) (已发生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增 5,484,072.64 5,484,072.64
本期终止确认 -4,800,000.00 -4,800,000.00
其他变动
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 2020.12.31 2021.12.31
计提 收回或转回 转销或核销
账龄组合 4,635.66 -4,635.66
合计 4,635.66 -4,635.66
本期变动金额
类别 2021.12.31 2022.9.30
计提 收回或转回 转销或核销
账龄组合 59,893.13 59,893.13
合计 59,893.13 59,893.13
（5）按款项性质分类情况
款项性质 2022.9.30 2021.12.31
上缴折旧资金 4,453,980.96 4,453,980.96
责任险保险费 2,994,656.40
安全抵押金 647,000.00 581,000.00
财务报表附注 第 37页
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款项性质 2022.9.30 2021.12.31
其他 2,472,058.00 4,848,641.76
合计 10,567,695.36 9,883,622.72
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收
款项期末余 坏账准备
单位名称 款项性质 2022.9.30 账龄
额合计数的 期末余额
比例(%)
中国平煤神马控股集团有限
上缴折旧资金 4,453,980.96 1-2 年 42.15
公司
中 国 太 平洋财产保险股份有
责任险保险费 2,994,656.40 1 年以内 28.34 59,893.13
限公司郑州中心支公司
中国平煤神马控股集团有限
安全保证金 500,000.00 1-2 年 4.73
公司
供销公司 其他内部单位 69,058.00 1 年以内 0.65
个人 安全抵押金 30,000.00 1 年以内 0.28
合计 8,047,695.36 76.15 59,893.13
占其他应收
款项期末余 坏账准备
单位名称 款项性质 2021.12.31 账龄
额合计数的 期末余额
比例(%)
中国平煤神马控股集团有限
上缴折旧资金 4,453,980.96 1 年以内 45.06
公司
中建投租赁股份有限公司 融资租赁 4,800,000.00 1 年以内 48.57
中国平煤神马控股集团有限
安全保证金 500,000.00 1 年以内 5.06
公司
安全抵押金 安全抵押金 54,000.00 1-2 年 0.55
个人 安全抵押金 27,000.00 1 年以内 0.27
合计 9,834,980.96 99.51
财务报表附注 第 38页
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(六) 存货
存货分类
存货跌价准 存货跌价准
项目 备/合同履 备/合同履
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
约成本减值 约成本减值
准备 准备
原材料 6,126,129.86 6,126,129.86 10,536,279.91 10,536,279.91
周转材料 445,767.88 445,767.88 432,676.55 432,676.55
自制半成品 8,512,796.66 8,512,796.66 9,743,922.54 9,743,922.54
库存商品 30,698,163.18 30,698,163.18 36,970,986.74 36,970,986.74
发出商品 24,792,476.21 24,792,476.21
合计 70,575,333.79 70,575,333.79 57,683,865.74 57,683,865.74
(七) 其他流动资产
项目 2022.9.30 2021.12.31
待抵扣进项税 23,452,330.04
合计 23,452,330.04
(八) 固定资产
项目 2022.9.30 2021.12.31
固定资产 175,838,085.65 174,360,187.34
合计 175,838,085.65 174,360,187.34
财务报表附注 第 39页
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
（1）2020.12.31 41,345,667.57 157,389,626.64 4,778.76 1,531,546.75 200,271,619.72
（2）本期增加金额 470,103.05 2,876,056.69 327,005.28 3,673,165.02
—购置 1,151,437.10 327,005.28 1,478,442.38
—在建工程转入 470,103.05 1,724,619.59 2,194,722.64
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2021.12.31 41,815,770.62 160,265,683.33 4,778.76 1,858,552.03 203,944,784.74
（1）2020.12.31 2,422,477.68 15,673,230.18 387,060.29 18,482,768.15
（2）本期增加金额 981,961.20 9,973,561.78 378.36 145,927.91 11,101,829.25
—计提 981,961.20 9,973,561.78 378.36 145,927.91 11,101,829.25
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2021.12.31 3,404,438.88 25,646,791.96 378.36 532,988.20 29,584,597.40
（1）2020.12.31
财务报表附注 第 40页
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2021.12.31
（1）2021.12.31 账面价值 38,411,331.74 134,618,891.37 4,400.40 1,325,563.83 174,360,187.34
（2）2020.12.31 账面价值 38,923,189.89 141,716,396.46 4,778.76 1,144,486.46 181,788,851.57
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
（1）2021.12.31 41,815,770.62 160,265,683.33 4,778.76 1,858,552.03 203,944,784.74
（2）本期增加金额 9,942,265.11 23,008.85 9,965,273.96
—购置 36,792.04 23,008.85 59,800.89
—在建工程转入 9,905,473.07 9,905,473.07
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2022.9.30 41,815,770.62 170,207,948.44 4,778.76 1,881,560.88 213,910,058.70
财务报表附注 第 41页
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
（1）2021.12.31 3,404,438.88 25,646,791.96 378.36 532,988.20 29,584,597.40
（2）本期增加金额 749,868.84 7,613,367.56 283.77 123,855.48 8,487,375.65
—计提 749,868.84 7,613,367.56 283.77 123,855.48 8,487,375.65
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2022.9.30 4,154,307.72 33,260,159.52 662.13 656,843.68 38,071,973.05
（1）2021.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2022.9.30
（1）2022.9.30 账面价值 37,661,462.90 136,947,788.92 4,116.63 1,224,717.20 175,838,085.65
（2）2021.12.31 账面价值 38,411,331.74 134,618,891.37 4,400.40 1,325,563.83 174,360,187.34
财务报表附注 第 42页
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(九) 在建工程
项目 2022.9.30 2021.12.31
在建工程 837,868.91 7,572,476.23
合计 837,868.91 7,572,476.23
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
特种尼龙 6 开
发放大化试验 7,227,795.61 7,227,795.61
技术改造项目
龙 6 切片
合计 837,868.91 837,868.91 7,572,476.23 7,572,476.23
财务报表附注 第 43页
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工程累计
其中：本期 本期利
本期转入 本期其他 投入占预 工程 利息资本化 资金
项目名称 预算数 2020.12.31 本期增加金额 2021.12.31 利息资本 息资本
固定资产金额 减少金额 算比例 进度 累计金额 来源
化金额 化率(%)
(%)
自筹+
仓库外雨棚 700,000.00 470,103.05 470,103.05 67.16 完工
贷款
特种尼龙 6 开发放大化试
验技术改造项目
热媒炉升级 1,941,000.00 948,318.58 776,301.01 1,724,619.59 88.85 完工 自筹
自筹+
贷款
合计 948,318.58 8,818,880.29 2,194,722.64 7,572,476.23
财务报表附注 第 44页
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财务报表附注
工程累计 其中：本期利 本期利息
本期增加金 本期转入固 本期其他减 工程 利息资本化
项目名称 预算数 2021.12.31 2022.9.30 投入占预 息资本化金 资本化率 资金来源
额 定资产金额 少金额 进度 累计金额
算比例(%) 额 (%)
特种尼龙 6 开发放大化
试验技术改造项目
三效系统技改 71,188.09 71,188.09 完工 自筹
一线切粒水系统技改 132,300.78 132,300.78 完工 自筹
合计 7,572,476.23 3,219,794.55 9,905,473.07 48,928.80 837,868.91
财务报表附注 第 45页
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财务报表附注
(十) 无形资产
项目 土地使用权 合计
（1）2020.12.31 11,869,770.66 11,869,770.66
（2）本期增加金额
—购置
—内部研发
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2021.12.31 11,869,770.66 11,869,770.66
（1）2020.12.31 624,724.66 624,724.66
（2）本期增加金额 277,655.40 277,655.40
—计提 277,655.40 277,655.40
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2021.12.31 902,380.06 902,380.06
（1）2020.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2021.12.31
（1）2021.12.31 账面价值 10,967,390.60 10,967,390.60
（2）2020.12.31 账面价值 11,245,046.00 11,245,046.00
财务报表附注 第 46页
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财务报表附注
项目 土地使用权 合计
（1）2021.12.31 11,869,770.66 11,869,770.66
（2）本期增加金额
—购置
—内部研发
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2022.9.30 11,869,770.66 11,869,770.66
（1）2021.12.31 902,380.06 902,380.06
（2）本期增加金额 208,241.82 208,241.82
—计提 208,241.82 208,241.82
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2022.9.30 1,110,621.88 1,110,621.88
（1）2021.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2022.9.30
（1）2022.9.30 账面价值 10,759,148.78 10,759,148.78
（2）2021.12.31 账面价值 10,967,390.60 10,967,390.60
财务报表附注 第 47页
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(十一) 长期待摊费用
项目 2020.12.31 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2021.12.31
金融服务及咨
询服务
其他 39,659.16 942,456.72 746,501.74 235,614.14
合计 979,910.83 942,456.72 1,614,426.22 307,941.33
项目 2021.12.31 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2022.9.30
金融服务及咨
询服务
其他 235,614.14 235,614.14
合计 307,941.33 307,941.33
(十二) 递延所得税资产和递延所得税负债
未经抵销的递延所得税资产
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
应收账款信用减值 552,949.78 138,237.44 395,544.40 98,886.10
其他应收款信用减值 59,893.13 14,973.28
合计 612,842.91 153,210.72 395,544.40 98,886.10
(十三) 其他非流动资产
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备款 50,652,083.55 50,652,083.55
合计 50,652,083.55 50,652,083.55
财务报表附注 第 48页
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(十四) 短期借款
短期借款分类
项目 2022.9.30 2021.12.31
保证借款 10,000,000.00
合计 10,000,000.00
注：本报告期短期借款担保情况详见本附注“七、（三）、2 关联担保情况”。
(十五) 应付账款
项目 2022.9.30 2021.12.31
合计 214,962,608.03 167,445,489.26
(十六) 合同负债
合同负债情况
项目 2022.9.30 2021.12.31
预收货款 13,437,318.06 6,261,085.28
合计 13,437,318.06 6,261,085.28
(十七) 应付职工薪酬
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
短期薪酬 2,966,298.24 17,055,446.54 17,583,293.18 2,438,451.60
离职后福利-设定提存计划 69,718.15 1,996,657.47 2,066,375.62
财务报表附注 第 49页
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项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 3,036,016.39 19,052,104.01 19,649,668.80 2,438,451.60
项目 2021.12.31 本期增加 本期减少 2022.9.30
短期薪酬 2,438,451.60 13,898,128.62 15,209,239.78 1,127,340.44
离职后福利-设定提存计划 1,602,873.15 1,602,873.15
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 2,438,451.60 15,501,001.77 16,812,112.93 1,127,340.44
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
（1）工资、奖金、津贴和补贴 1,739,464.38 13,924,812.00 14,226,136.67 1,438,139.71
（2）职工福利费 1,265,718.87 1,265,718.87
（3）社会保险费 260,133.80 842,021.47 1,102,155.27
其中：医疗保险费 260,133.80 762,083.09 1,022,216.89
工伤保险费 61,622.58 61,622.58
生育保险费 615.80 615.80
其他社会保险 17,700.00 17,700.00
（4）住房公积金 48,241.87 546,155.28 594,397.15
（5）工会经费和职工教育经费 918,458.19 476,738.92 394,885.22 1,000,311.89
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合计 2,966,298.24 17,055,446.54 17,583,293.18 2,438,451.60
项目 2021.12.31 本期增加 本期减少 2022.9.30
（1）工资、奖金、津贴和补贴 1,438,139.71 10,959,441.34 12,369,631.05 27,950.00
（2）职工福利费 1,195,523.01 1,195,523.01
（3）社会保险费 895,310.52 895,310.52
其中：医疗保险费 833,643.51 833,643.51
财务报表附注 第 50页
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项目 2021.12.31 本期增加 本期减少 2022.9.30
工伤保险费 43,567.01 43,567.01
生育保险费
其他社会保险 18,100.00 18,100.00
（4）住房公积金 473,987.55 473,987.55
（5）工会经费和职工教育经费 1,000,311.89 373,866.20 274,787.65 1,099,390.44
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合计 2,438,451.60 13,898,128.62 15,209,239.78 1,127,340.44
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
基本养老保险 27,107.95 1,913,021.02 1,940,128.97
失业保险费 42,610.20 83,636.45 126,246.65
企业年金缴费
合计 69,718.15 1,996,657.47 2,066,375.62
项目 2021.12.31 本期增加 本期减少 2022.9.30
基本养老保险 1,535,617.44 1,535,617.44
失业保险费 67,255.71 67,255.71
企业年金缴费
合计 1,602,873.15 1,602,873.15
(十八) 应交税费
税费项目 期末余额 上年年末余额
增值税 822,276.40
企业所得税 2,641,296.27 3,295,737.40
个人所得税 22,352.73 827.57
印花税 154,166.80 191,533.70
房产税 77,580.87 77,580.87
土地使用税 92,748.56 92,748.56
财务报表附注 第 51页
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税费项目 期末余额 上年年末余额
环境保护税 3,372.34 4,922.27
合计 3,813,793.97 3,663,350.37
(十九) 其他应付款
项目 2022.9.30 2021.12.31
其他应付款项 2,612,606.92 3,572,936.17
合计 2,612,606.92 3,572,936.17
（1）按款项性质列示
项目 2022.9.30 2021.12.31
安全、信访抵押金 1,409,500.00 1,512,000.00
运输抵押金 1,010,000.00 1,810,000.00
社保 178,633.87 57,518.82
其他 14,473.05 193,417.35
合计 2,612,606.92 3,572,936.17
（2）本报告期无账龄超过一年的重要其他应付款项
(二十) 一年内到期的非流动负债
项目 2022.9.30 2021.12.31
一年内到期的长期应付款 5,000,000.00
合计 5,000,000.00
(二十一) 其他流动负债
项目 2022.9.30 2021.12.31
待转销项税额 1,166,369.07 1,210,798.24
合计 1,166,369.07 1,210,798.24
财务报表附注 第 52页
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(二十二) 递延收益
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31 形成原因
政府补助 44,300.00 1,223,220.00 44,300.00 1,223,220.00 详见下表
合计 44,300.00 1,223,220.00 44,300.00 1,223,220.00
项目 2021.12.31 本期增加 本期减少 2022.9.30 形成原因
政府补助 1,223,220.00 35,677.32 1,187,542.68 详见下表
合计 1,223,220.00 35,677.32 1,187,542.68
涉及政府补助的项目：
与资产相关
本期新增 本期计入
负债项目 2020.12.31 其他变动 2021.12.31 /与收益相
补助金额 当期损益金额
关
叶县住房
和城乡建
设局城市 1,223,200.00 1,223,200.00 与资产相关
配套建设
费
合计 1,223,200.00 1,223,200.00
与资产相关
本期新增 本期计入
负债项目 2021.12.31 其他变动 2022.9.30 /与收益相
补助金额 当期损益金额
关
叶县住房
和城乡建
设局城市 1,223,220.00 35,677.32 1,187,542.68 与资产相关
配套建设
费
合计 1,223,220.00 35,677.32 1,187,542.68
财务报表附注 第 53页
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(二十三) 实收资本
本期变动增（+）减（－）
项目 2020.12.31 2021.12.31
本期增加 本期减少
中国平煤神马集团尼龙科技有限
公司
平顶山三梭房地产开发有限公司 42,000,000.00 42,000,000.00
中国平煤神马控股集团有限公司 11,600,000.00 11,600,000.00
神马实业股份有限公司 12,428,300.00 12,428,300.00
国开发展基金有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
合计 176,028,300.00 176,028,300.00
本期变动增（+）减（－）
项目 2021.12.31 2022.9.30
本期增加 本期减少
中国平煤神马集团尼龙科
技有限公司
平顶山三梭房地产开发有
限公司
中国平煤神马控股集团有
限公司
神马实业股份有限公司 12,428,300.00 12,428,300.00
国开发展基金有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
合计 176,028,300.00 10,000,000.00 10,000,000.00 176,028,300.00
注：2015 年 11 月 27 日，本公司与国开发展基金有限公司（以下简称“国开基金”）、
本公司股东平顶山三梭房地产开发有限公司、中国平煤神马控股集团有限公司（以下
简称“平煤集团”）签订国开发展基金投资合同，国开基金以人民币 2,160.00 万元对
本公司进行增资，增资资金用于【平煤神马集团三梭 7 万吨尼龙 6 切片项目】项目建
设，项目建设期满后，由平煤集团按照国开基金的要求回购股权。依据平煤集团、国
开基金双方约定，平煤集团分别在 2020 年 5 月 8 日回购国开基金股权 1,160.00 万元，
团已将国开基金全部股权回购完毕。
财务报表附注 第 54页
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(二十四) 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上年年末未分配利润 -42,937,380.81 -87,742,344.02
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 -42,937,380.81 -87,742,344.02
加：本期净利润 10,562,644.82 44,804,963.21
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -32,374,735.99 -42,937,380.81
(二十五) 营业收入和营业成本
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 773,265,102.26 737,697,446.89 1,002,078,000.54 935,613,646.98
其他业务 1,358,688.92 983,429.21 2,394,420.25 885,160.85
合计 774,623,791.18 738,680,876.10 1,004,472,420.79 936,498,807.83
营业收入明细：
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
主营业务收入 773,265,102.26 1,002,078,000.54
其中：销售商品 773,265,102.26 1,002,078,000.54
其他业务收入 1,358,688.92 2,394,420.25
其中：材料销售 640,151.02
其他销售 1,004,377.37 910,816.44
销售废料 353,368.15 744,943.36
提供服务 943.40 98,509.43
合计 774,623,791.18 1,004,472,420.79
财务报表附注 第 55页
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财务报表附注
合同分类 2022 年 1-9 月 2021 年度
商品类型：
尼龙 6 切片 774,269,479.63 1,002,988,816.51
二氧化钛 1,253.10
稳定剂 626,973.45
包装袋 11,924.47
废料 353,368.15 744,943.36
其他服务 943.40 98,509.43
其他 0.47
合计 774,623,791.18 1,004,472,420.79
按经营地区分类：
内销 755,276,154.18 1,004,083,609.85
外销 19,347,637.00 388,810.94
合计 774,623,791.18 1,004,472,420.79
按商品转让的时间分类：
在某一时点确认 774,623,791.18 1,004,472,420.79
在某一时段内确认
合计 774,623,791.18 1,004,472,420.79
公司主营业务为销售尼龙 6 切片等，与客户签订的合同均为单一给付商品的合同，
在将产品交付给客户后，客户取得产品的控制权时，确认收入的实现。
合同价款通常分为现汇结算，基本为固定价格，不存在重大融资成分，结算期限通
常为 30 天、60 天等，部分约定款到发货。
质量保证属于保证性质保，不构成单项履约义务。
(二十六) 税金及附加
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
房产税 232,742.61 310,323.48
土地使用税 278,245.68 370,994.24
财务报表附注 第 56页
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财务报表附注
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
印花税 454,892.50 1,170,663.20
环境保护税 9,361.36 13,415.62
合计 975,242.15 1,865,396.54
(二十七) 销售费用
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
职工薪酬 1,142,654.70 1,276,204.26
办公费 34,021.60 43,368.88
代理费 333,770.19 8,009.44
差旅费 13,808.53 76,927.13
折旧费 1,897.92 575.88
销售服务费 1,178.13 254.78
其他 9,601.92 61,020.23
合计 1,536,932.99 1,466,360.60
(二十八) 管理费用
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
职工薪酬 5,795,819.99 5,717,432.27
修理费 1,096,491.47 2,611,917.27
业务招待费 315,962.43 678,171.93
无形资产摊销 208,241.82 277,655.40
环境卫生费 160,674.30 271,627.29
运输费 153,713.05 175,919.41
办公费 120,841.29 94,010.91
咨询费 115,094.34 308,833.92
折旧费 76,651.02 96,852.15
水电费 76,284.32 70,098.16
租赁费 70,019.42 71,144.55
差旅费 23,241.92 37,342.83
其他 288,056.47 640,998.35
合计 8,501,091.84 11,052,004.44
财务报表附注 第 57页
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(二十九) 研发费用
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
材料及低值易耗品 13,124,878.81 3,260,095.20
职工薪酬 952,501.38 2,058,125.46
技术咨询费 315,645.47 2,257,425.72
折旧费 165,760.25 227,976.96
水电费 158,707.94 261.60
差旅费 13,409.74 23,664.35
合计 14,730,903.59 7,827,549.29
(三十) 财务费用
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
利息费用 311,577.23 1,862,007.80
其中：租赁负债利息费用
减：利息收入 77,373.41 52,080.86
汇兑损益 -616,295.92 4,680.29
手续费 2,050.21 6,446.30
合计 -380,041.89 1,821,053.53
(三十一) 其他收益
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
政府补助 142,554.14 44,300.00
个税及手续费返还 3,501.95 30,511.54
合计 146,056.09 74,811.54
计入其他收益的政府补助
补助项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 与资产相关/与收益相关
稳岗补贴 106,876.82 44,300.00 与收益相关
叶县住房和城乡建设局
城市配套建设费
合计 142,554.14 44,300.00
财务报表附注 第 58页
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(三十二) 投资收益
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
债权投资持有期间取得的利息收入 4,207,460.30
合计 4,207,460.30
(三十三) 信用减值损失
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
应收账款坏账损失 157,405.38 168,566.90
其他应收款坏账损失 59,893.13 -4,635.66
合计 217,298.51 163,931.24
(三十四) 营业外收入
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
罚没利得 2,780.00 9,500.00
合计 2,780.00 9,500.00
(三十五) 营业外支出
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
罚款支出 2,003.78 9,371.35
合计 2,003.78 9,371.35
(三十六) 所得税费用
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
当期所得税费用 3,295,737.40
递延所得税费用 -54,324.62 -40,982.80
合计 -54,324.62 3,254,754.60
财务报表附注 第 59页
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项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
利润总额 10,508,320.20 48,059,717.81
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 2,627,080.05 12,014,929.45
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 52,942.24 312,214.94
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -8,873,394.47
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
抵扣亏损的影响
研发加计扣除 -2,778,921.14 -198,995.32
所得税费用 -54,324.62 3,254,754.60
(三十七) 现金流量表项目
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
抵押金及保证金 374,450.29 1,203,655.46
财务费用-利息收入 77,373.41 52,080.86
政府补助及财政拨款 106,876.82 1,223,220.00
其他 6,492.07 61,123.36
合计 565,192.59 2,540,079.68
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
押金及保证金 1,160,124.01 1,118,620.00
销管研费用 922,174.88 1,526,210.40
财务费用等 1,652.77 6,246.30
往来款-代付 2,994,656.40 16,515,900.00
其他 4,003.78 89,083.44
合计 5,082,611.84 19,256,060.14
财务报表附注 第 60页
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项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
折旧资金返还 377,428.58
合计 377,428.58
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
抵押借款本金及利息 269,075.01 20,137,750.00
合计 269,075.01 20,137,750.00
(三十八) 现金流量表补充资料
补充资料 2022 年 1-9 月 2021 年度
净利润 10,562,644.82 44,804,963.21
加：信用减值损失 217,298.51 163,931.24
资产减值准备
固定资产折旧 8,487,375.65 11,101,829.25
油气资产折耗
使用权资产折旧
无形资产摊销 208,241.82 277,655.40
长期待摊费用摊销 307,941.33 1,666,611.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 311,577.23 1,862,007.80
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -54,324.62 -40,982.80
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -12,891,468.05 220,841.66
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 15,717,133.59 83,809,621.42
财务报表附注 第 61页
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补充资料 2022 年 1-9 月 2021 年度
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 52,270,473.16 -115,457,714.31
其他
经营活动产生的现金流量净额 75,136,893.44 28,408,764.47
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 37,784,268.97 7,037,226.37
减：现金的期初余额 7,037,226.37 1,591,633.21
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 30,747,042.60 5,445,593.16
项目 2022.9.30 2021.12.31
一、现金 37,784,268.97 7,037,226.37
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 37,784,268.97 7,037,226.37
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 37,784,268.97 7,037,226.37
(三十九) 所有权或使用权受到限制的资产
项目 2022.9.30 2021.12.31 受限原因
固定资产 200,000.00 资产抵押借款
合计 200,000.00
财务报表附注 第 62页
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(四十) 外币货币性项目
外币货币性项目
项目 2022.9.30 外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 1,334,529.00 9,327,290.09
其中：
欧元 1,334,529.00 6.9892 9,327,290.09
注：公司 2021 年 12 月 31 日无外币余额。
(四十一) 政府补助
计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损益或
资产负债表
种类 金额 费用损失的金额 冲减相关成本
列报项目
叶县住房和城
乡建设局城市 1,223,220.00 递延收益 35,677.32 其他收益
配套建设费
计入当期损益或冲减相关成本费用
计入当期损益或冲减相
种类 金额 损失的金额
关成本费用损失的项目
稳岗补贴 106,876.82 106,876.82 其他收益
稳岗补贴 44,300.00 44,300.00
六、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
财务报表附注 第 63页
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公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
◆应收款项融资 6,602,501.49 6,602,501.49
持续以公允价值计量的资产总额 6,602,501.49 6,602,501.49
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
◆应收款项融资 10,764,726.48 10,764,726.48
持续以公允价值计量的资产总额 10,764,726.48 10,764,726.48
(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
无。
(三) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
无。
(四) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
应收款项融资，由于应收票据期限较短均为 1 年以内，且出售时间、出售价格、出
售占比均不能可靠估计，所以公司按票面金额作为公允价值的合理估计进行计量。
财务报表附注 第 64页
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七、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 公司的持股 公司的表决
（万元）
比例(%) 权比例(%)
中国平煤神马 平顶山尼龙新材料产 化学原料和
集团尼龙科技 业集聚区（河南省平顶 化学制品制 687,991.57 65.69 65.69
有限公司 山市叶县龚店镇） 造业
本公司最终控制方是：河南省国资委
(二) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
平顶山三梭房地产开发有限公司 本公司股东
神马实业股份有限公司 本公司股东
中国平煤神马控股集团有限公司 本公司股东
江苏永通新材料科技有限公司 受同一最终控制方控制
河南兴和顺实业有限公司 受同一最终控制方控制
中国平煤神马集团国际贸易有限公司 受同一最终控制方控制
河南神马锦纶科技有限公司 受同一最终控制方控制
河南泉象实业有限公司 受同一最终控制方控制
河南神马华威塑胶股份有限公司 受同一最终控制方控制
河南神马尼龙新材有限责任公司 受同一最终控制方控制
平顶山神马鹰材包装有限责任公司 受同一最终控制方控制
平顶山神马帘子布发展有限公司 受同一最终控制方控制
上海神马工程塑料有限公司 受同一最终控制方控制
神马博列麦(平顶山)气囊丝制造有限公司 受同一最终控制方控制
中国平煤神马能源化工集团有限责任公司招标采购中心 受同一最终控制方控制
河南神马尼龙化工有限责任公司 受同一最终控制方控制
中国平煤神马集团财务有限责任公司 受同一最终控制方控制
财务报表附注 第 65页
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(三) 关联交易情况
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 2022 年 1-9 月 2021 年度
材料采购
中国平煤神马集团尼龙科技有限公司 15,616,662.61 670,379,575.79
公用工程
中国平煤神马能源化工集团有限责任公
材料采购、设备 541,319,641.62
司招标采购中心
运输费、修理
河南兴和顺实业有限公司 2,868,133.13 6,685,614.01
费、采购材料
平顶山神马鹰材包装有限责任公司 采购包装袋 1,323,433.59 1,164,339.36
河南神马尼龙化工有限责任公司 材料采购 630,926.21
河南神马尼龙新材有限责任公司 采购辅材 75,221.24
中国平煤神马集团国际贸易有限公司 材料采购 159,210,686.77 242,150,954.65
中国平煤神马控股集团有限公司 报刊费 11,917.15
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 2022 年 1-9 月 2021 年度
河南泉象实业有限公司 销售切片 2,432,960.19 390,116.81
河南神马华威塑胶股份有限公司 销售切片 4,846,872.57 4,386,201.77
河南神马锦纶科技有限公司 销售切片 65,023,109.96
河南神马尼龙新材有限责任公司 销售切片 3,752,261.94 2,797,869.03
江苏永通新材料科技有限公司 销售切片 12,101,893.81
平顶山神马帘子布发展有限公司 销售切片 347,520.36
上海神马工程塑料有限公司 销售切片 2,693,663.73
神马博列麦(平顶山)气囊丝制造有限公司 销售切片 32,654.87
神马实业股份有限公司 销售切片 3,707,152.48 10,498,397.35
中国平煤神马集团国际贸易有限公司 销售切片 2,380,588.86
中国平煤神马能源化工集团有限责任公司
销售切片 1,894,853.10
招标采购中心
平顶山三梭房地产开发有限公司 代发工资 4,207,460.30
财务报表附注 第 66页
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本公司作为被担保方：
担保 担保 担保是否已
担保方 担保金额
起始日 到期日 经履行完毕
中国平煤神马控股集团有限公司（注 1） 10,000,000.00 2022/6/17 2026/6/14 否
中国平煤神马控股集团有限公司（注 2） 80,000,000.00 2018/2/13 2024/2/13 是
关联担保情况说明：
注 1：本公司向交通银行股份有限公司平顶山分行借款 1,000.00 万元，由中国
平煤神马控股集团有限公司提供连带责任担保。借款合同编号：
Z2206LN15665034；担保合同编号：C220615GR4193052。借款期限为 2022
年 6 月 17 日至 2023 年 6 月 15 日，截止到 2022 年 9 月 30 日，担保尚处于履
行期。
注 2：本公司向中建投租赁股份有限公司借款 8,000.00 万元，由中国平煤神马
控 股 集 团 有 限 公 司 提 供 连 带 责 任 担 保 。 借 款 合 同 编 号 ：
为 2018 年 2 月 13 日至 2022 年 2 月 13 日，截至 2022 年 9 月 30 日，对应借
款已还清，担保责任履行完毕。
关联交易 关联交易定价
关联方 2022 年 1-9 月 2021 年度
内容 原则
中国平煤神马集团财务有限 存款利息
同期存款利率 48,517.65 26,304.82
责任公司 收入
(四) 关联方应收应付款项
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
货币资金
中国平煤神马集团财务
有限责任公司
财务报表附注 第 67页
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项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
神马实业股份有限公司 288,368.29 5,767.37 1,836,725.40 36,734.51
河南神马锦纶科技有限
公司
中国平煤神马集团国际
贸易有限公司
应收款项融资
神马实业股份有限公司 460,000.00
河南神马华威塑胶股份
有限公司
中国平煤神马控股集团
有限公司
河南神马锦纶科技有限
公司
江苏永通新材料科技有
限公司
其他应收款
中国平煤神马控股集团
有限公司
项目名称 关联方 2022.9.30 2021.12.31
应付账款
中国平煤神马集团尼龙科技有限公司 181,091,374.47 121,291,550.38
河南兴和顺实业有限公司 2,943,938.39 4,231,039.72
平顶山神马鹰材包装有限责任公司 385,053.06 591,024.38
中国平煤神马控股集团有限公司 11,987.00
中国平煤神马能源化工集团有限责任公
司招标采购中心
财务报表附注 第 68页
河南神马普利材料有限公司
财务报表附注
项目名称 关联方 2022.9.30 2021.12.31
其他应付款
河南兴和顺实业有限公司 10,000.00 10,000.00
合同负债
河南神马尼龙新材有限责任公司 19,302.95 7,759.58
上海神马工程塑料有限公司 5,177.67 286.73
河南神马华威塑胶股份有限公司 38,814.18
其他流动负债
河南神马尼龙新材有限责任公司 2,509.38 1,008.75
上海神马工程塑料有限公司 673.09 37.27
河南神马华威塑胶股份有限公司 5,045.82
(五) 资金集中管理
本公司在中国平煤神马集团财务有限责任公司开立账户，期末将部分闲置资金
存放在财务公司开立的账户，存款利率为同期存款利率。
本公司未归集至集团母公司账户而直接存入财务公司的资金
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
货币资金 12,460,618.64 7,035,903.46
合计 12,460,618.64 7,035,903.46
其中：因资金集中管理支取受限的资金
八、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至 2022 年 9 月 30 日，本公司报告期内无应披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至 2022 年 9 月 30 日，公司期末已经背书或贴现尚未到期的银行承兑票据合计金
额 308,360,858.75 元。
财务报表附注 第 69页
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关键词：
质检
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